Налог для самозанятых планируют ввести по всей стране с 2020 года

Российские власти годами пытались найти способ вывести из тени людей, которые работают сами на себя неофициально, а значит, не платят налоги. Предложения были разные – вплоть до введения платы за медицину (вызов «скорой» или поход в районную поликлинику) для официально нигде не работающих (за работающих в Фонд медицинского страхования платит взносы работодатель). 

Новая попытка – введение особого налогового режима для самозанятых: налог на профессиональный доход (НПД). В 2019 г. он пилотно заработал в четырех российских регионах, а с июля этого года Госдума разрешила вводить этот налоговый режим по всей стране. На 1 августа он действовал в 78 регионах, а в сентябре должен заработать по всей стране. 

«Ведомости&» разобрались, как регионы относятся к режиму самозанятости, почему пандемия ускорила прирост числа таких работников и какую роль в обелении рынка труда играют цифровые платформы.

В России 74,6 млн трудоспособного населения, по оценке Росстата. Из них 10,9–15 млн человек работают в тени, до половины получающих теневой доход – это именно самозанятые, такова оценка Всемирного банка за 2019 г. Если хотя бы половина людей выйдет из тени, то бюджет получит около 40 млрд руб. налогов, говорила ранее глава Счетной палаты Татьяна Голикова. 

Решить проблему – по крайней мере в сфере самозанятости – как раз и должен НПД. Его ставка для тех, кто оказывает услуги людям, – 4%, компаниям – 6%. Годовой доход от работы на себя не должен превышать 2,4 млн руб.

Пользоваться новым налогом могут самозанятые и индивидуальные предприниматели (ИП) без наемных сотрудников.

Для этого нужно зарегистрироваться в веб-кабинете «Мой налог» или скачать одноименное приложение Федеральной налоговой службы (ФНС), работающее как касса, пройти идентификацию с помощью паспорта, ИНН или личного кабинета налогоплательщика с сайта ФНС и привязать к приложению банковскую карту или счет, с которого человек будет платить налог. Если на новый налог переходит ИП, то ему нужно уведомить налоговую об отказе от других специальных режимов.

Эксперимент начался 1 января 2019 г., когда режим для самозанятых был введен в четырех регионах: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях, спустя год к нему присоединилось еще 19 регионов (всего стало 23).

«Этот эксперимент, как мы видим, успешный. Поэтому с 1 июля [2020 г.] на территории всей страны, у всех регионов должно появиться право вводить режим для самозанятых», – заявил в июне президент Владимир Путин.

Сейчас этот режим действует – уже в общем, не тестовом, порядке – в 78 регионах. 

Лучшая оценка тому или иному режиму налогообложения – это количество налогоплательщиков, которые его используют, считает Ренат Бекишев, и. о. министра экономического развития и инвестиций Пермского края, где налог на профессиональный доход можно платить с начала 2020 г., а самозанятых к августу было 14 000 человек. 

В других регионах ситуация похожая. «Только за первые 10 дней январских каникул [в Волгоградской области в качестве самозанятых] зарегистрировалось более 1000 человек, еще 1500 – в следующие 10 дней», – рассказывает представитель комитета экономической политики и развития Волгоградской области, присоединившейся к эксперименту 1 января 2020 г.

Ленинградская область тоже присоединилась к эксперименту 1 января 2020 г. и изначально рассчитывала к концу года зарегистрировать 13 600 самозанятых. Но уже к 1 августа их число достигло 13 530, или 99,5% от прогноза.

К такому результату привело несколько факторов, говорит представитель правительства области: успешная информационная кампания, удобство приложения «Мой налог», а также пандемия нового коронавируса COVID-2019 (впервые выявлен в Китае в конце 2019 г., а затем распространился на весь мир. – «Ведомости&»).

Оказавшись без привычной работы [из-за режима самоизоляции и временного закрытия многих предприятий], люди стали задумываться о дополнительном заработке, подтверждает Бекишев. 

В Москве за первую половину 2020 г. число самозанятых выросло на 70% до 324 000 человек, говорил 31 июля заместитель мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимир Ефимов.

В Ульяновской области специальный налоговый режим действует с начала июля 2020 г.

, за это время в качестве самозанятых зарегистрировалось более 2300 человек, к концу года их ожидается 3500, рассказывает Александр Румянцев, зампред правительства Ульяновской области – полномочный представитель губернатора Ульяновской области при правительстве России.

Режим пользуется популярностью из-за относительной простоты применения, меньших временных и финансовых затрат на оформление документов. «Это хороший вариант обелить свой заработок и более не беспокоиться о проблемах с налоговой службой», – говорит Румянцев. 

Налог для самозанятых планируют ввести по всей стране с 2020 года

/Максим Стулов / Ведомости

Главный плюс от режима НПД – вовлечение людей в законную предпринимательскую деятельность, сходятся во мнении опрошенные «Ведомости&» эксперты.

«Это одна из лучших инициатив государства за последние годы, которая может изменить рынок труда в стране и включить в социальное и экономическое взаимодействие огромное количество людей, – считает сооснователь YouDo Денис Кутергин. – Это правильный шаг, что государство пошло не по методу кнута, а сделало хороший налоговый режим и классный цифровой инструмент – «Мой налог». 

Рынок нуждался в новой юридической модели работы с данным типом занятости, говорит Андрей Протопопов, CEO платежного сегмента группы QIWI. «Закон о самозанятых был необходим для прозрачного развития рынка, защиты как заказчиков, так и клиентов, — уверен он. — Мы считаем, что это был только первый шаг, и регулирование будет дальше развиваться и дополняться».

Самозанятые в период пандемии смогли воспользоваться поддержкой властей. ФНС вернула им налог, уплаченный за 2019 г. (всего 1,5 млрд руб.), а также предложила налоговый капитал в размере минимального размера оплаты труда (12 130 руб.), который можно использовать для оплаты налога до конца 2020 г.

Была и помощь регионов. На Ямале в период пандемии самозанятые получили единовременную выплату в 30 000 руб. из бюджета региона, говорит его представитель. В Свердловской области самозанятые могут рассчитывать на единовременные 5000–10 000 руб.

Деньги уже получили более 12 000 человек, сообщил представитель правительства области.

К концу августа в России, по данным ФНС, как самозанятые зарегистрировались 1 млн человек. Но Путин в июле оценивал: потенциально ими могут стать около 3 млн человек. 

«Режим для самозанятых – действенный инструмент для выхода предпринимателей из теневого сектора экономики», – говорит Бекишев. Он приводит пример: из 14 000 зарегистрированных самозанятых в Пермском крае более 10 000 ранее официально нигде не работали.

Для регионов данный режим представляет особый интерес, так как увеличивает поступления в бюджет региона, подчеркивает Румянцев, это означает больше возможностей для строительства школ, больниц, дорог, общего повышения социально-экономических показателей и роста уровня жизни граждан.

В новом налоговом режиме есть плюсы и для самих самозанятых, говорит представитель комитета экономической политики и развития Волгоградской области. Из-за пандемии на НПД стали переходить ИП, ведь при самозанятости в отличие от других режимов налогообложения налог нужно платить только при получении дохода: если дохода нет, то и платы нет, объясняет представитель Ленинградской области. 

Правда, уже есть предприниматели, которые переводят сотрудников в «самозанятые», чтобы не платить за них от их зарплаты 13% подоходного налога и 30% взносов во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. – «Ведомости&»), рассказывает Бекишев.

ФНС внимательно следит за такими действиями, поэтому бюджеты регионов не должны пострадать, говорит руководитель направления фискальной политики Экономической экспертной группы Александра Суслина. Пока выводы делать рано: на бюджеты регионов повлияли не только введение налога для самозанятых, но и эпидемия коронавируса.

Пока невозможно проанализировать налоговые поступления, подтверждает представитель комитета экономической политики и развития Волгоградской области.

Волгоградская область В каждом районе Волгограда и 38 муниципалитетах в январе – марте прошли тематические круглые столы и семинары, в которых участвовало более 1000 человек.

Информация транслировалась онлайн и на телевидении, на сайтах органов исполнительной власти, портале «Мой бизнес», сайтах общественных организаций и бизнес-сообществ.

Кроме того, объявления с номерами телефонов для консультаций размещались на плазменных мониторах в торгово-развлекательных и коммерческих центрах, налоговых инспекциях, Пенсионном фонде, МФЦ, ТСЖ, рынках, вузах и т. д.

Ленинградская область Региональный Фонд поддержки предпринимательства вместе с муниципальными организациями с начала года и до сих пор проводит выездные семинары во всех районах области, консультации налоговых экспертов, ведет разъяснительную работу с гражданами, размещает и продвигает информацию в социальных сетях, СМИ, на телевидении.

ЯмалПри подготовке к внедрению режима самозанятых был утвержден план информационной кампании.

Среди мероприятий – распространение информации в СМИ региона, поиск амбассадоров среди самозанятых, создание информационных сюжетов и видеороликов, работа с аудиторией в социальных сетях, информационно-консультационная поддержка профильными специалистами организаций инфраструктуры поддержки бизнес-сообщества Ямала.

Читайте также:  Просрочки по займам будут взыскивать по единому стандарту

Свердловская областьСеминары и бизнес-форумы о новом налоговом режиме прошли в Екатеринбурге, Нижнем Тагиле, Первоуральске, Каменске-Уральском, Заречном. Общее количество участников – более 700 человек.

На этих бизнес-форумах представители ФНС, юристы, экономисты и другие эксперты рассказывали, что такое НПД, как функционирует новый налоговый режим, каким условиям нужно соответствовать, чтобы быть признанным самозанятым.

Кроме того, популяризация нового налогового режима продолжается в онлайн-формате, в том числе в ходе майской «Бизнес-недели», дистанционными участниками которой стали более 20 000 человек.

Ульяновская область

Самозанятые Ульяновской области могут получить льготный заем до 500 000 руб. по ключевой ставке Центробанка – это инициатива губернатора области Сергея Морозова, говорит Румянцев. 

Помочь в обелении рынка должны агрегаторы (например, сервисы «Яндекса», Profi.

ru, YouDo, Avito. – «Ведомости&»). Именно их возглавлявший в 2019 г. ФНС Михаил Мишустин называл главной целью нового налогового режима для самозанятых.

Смысл идеи прост: государство должно так выстроить отношения с агрегаторами, чтобы все работающие через них самозанятые начали платить НПД.

Банки и операторы электронных площадок могут интегрировать функционал «Мой налог» в свои приложения, объясняет представитель ФНС. Это позволит налогоплательщику с помощью приложений встать на учет, отражать доходы, платить налоги и т. д. Сейчас так работает уже более 42 крупнейших банков и электронных площадок, добавляет он.

Налог для самозанятых планируют ввести по всей стране с 2020 года

/ФНС России

Идея интегрировать цифровые платформы с электронными сервисами фискальной службы оказалась удачной, поскольку позволила курьерам, водителям такси и другим людям, ищущим работу через агрегаторы, получить легальный статус, считает Бекишев. Например, многие цифровые платформы благодаря интеграции с сервисом ФНС «Мой налог» теперь умеют автоматически формировать чеки и обеспечивать платежи НПД в бюджет. 

Вначале ФНС предложила агрегаторам стать налоговыми агентами по перечислению в бюджет налогов самозанятых. Но идея не прижилась: только некоторые агрегаторы проводят платежи через свою платформу, остальные просто сводят заказчика с исполнителем и за расчетами не следят.

Сейчас никаких требований к агрегаторам по взиманию налогов с самозанятых нет, но и без этого они могут стимулировать россиян работать легально. Вот какие есть примеры.Финансовые компании и банки активно развивают платежную инфраструктуру для сегмента самозанятых. Так, QIWI, крупный игрок российского B2B-финтеха, развивает сервис «Безопасная сделка».

В нем QIWI выступает гарантом сделки между незнакомыми людьми, резервирует деньги для оплаты на счету заказчика и отправляет их исполнителю только тогда, когда получает подтверждение о выполнении заказа. Им пользуются, к примеру, Avito и Freelance.ru как гарантией безопасности платежных операций и исполнения заказанных работ.

У QIWI также есть платежные решения для безналичной оплаты сборщикам лома, таксистам и самозанятым из других сегментов. А на базе Рокетбанка компания запустила платформу для самозанятых и работающего с ними бизнеса, которая автоматизирует процесс сотрудничества и оплаты услуг.

YouDo берет на себя функцию выплат самозанятому, включая налоговое агентирование: платит налог за самозанятого, формирует чеки, отчитывается перед компанией-заказчиком, снимая с нее операционный процесс, рассказывает Кутергин.

Сервис «Яндекс.Такси» интегрирован с сервисами ФНС – например, внедрено автоматическое формирование чеков внутри приложения «Мой налог». «Такая интеграция позволяет самозанятым не только напрямую подключаться к сервису, но и комфортно с ним взаимодействовать», – считает представитель компании.

Именно агрегаторы – одна из причин взрывного роста числа самозанятых. Более 30% самозанятых начали пользоваться режимом для них благодаря цифровым платформам, говорил в интервью газете «Коммерсантъ» Мишустин в ноябре 2019 г. 

«По аналогии с таксистами, которые в один момент стали ИП, всем, кто хочет оказывать услуги и получать через агрегаторы заказы, придется официально стать самозанятыми», – объяснял «Ведомостям» ранее гендиректор юридической компании Urvista Алексей Петропольский.

Важную роль в обелении рынка играют и финансовые компании, которые становятся посредниками в операциях между самозанятыми и работающим с ними бизнесом. Так, QIWI предоставляет цифровые решения, которые упрощают и автоматизируют взаимодействие между заказчиками и клиентами, переводя его в безналичную форму.

Впрочем, цифровые платформы не только помогают самозанятым легализоваться, но и предлагают дополнительные бонусы. Например, в «Яндекс.

Такси» самозанятый получает приоритет в распределении заказов, три бесплатные консультации у юристов, промокод на смену, позволяющий 12 часов не платить комиссию «Яндексу», знает управляющий партнер юридической компании «Позиция права» Егор Редин.

Бесплатные юридические консультации для водителей оказались очень востребованы, в месяц – более 1000 обращений, говорит представитель компании. Чаще всего водители, по его словам, просят проконсультировать по налоговым режимам, льготам и вычетам, обжалованию постановлений по делам об административных правонарушениях и автострахованию. Недавно «Яндекс.

Такси» в партнерстве с «Русфинанс банком» запустили программу льготного автокредитования для самозанятых и ИП. Ей могут воспользоваться водители, выполняющие заказы сервиса не менее двух месяцев, дополнительно подтверждать доход не нужно. Теперь в планах «Яндекс.Такси» совместно с Минпромторгом и несколькими банками сделать доступной программу государственного субсидирования лизинга для самозанятых.

ЦИАН показывает объявления от самозанятого выше в поиске, чем аналогичные объявления от физических лиц, а также маркирует их. Это, указано на сайте, должно повысить доверие к объявлению.

Какие регионы добавят к закону о самозанятых в 2020 году

Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых граждан РФ был введён Федеральным законом № 422-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2019 года.

Эксперимент проводился в четырёх регионах России: в Москве, республике Татарстан, в Московской и Калужской областях.

И судя по всему, результатами законодатели довольны – потому как в 2020 году список регионов, участвующих в эксперименте, планируют расширить.

Кто такой самозанятый

  • Разъяснения о том, кто такой самозанятый гражданин РФ, содержит в себе Федеральный закон «О внесении изменений в статью 2 Закона Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации».
  • Согласно этому законодательному акту, самозанятый гражданин должен соответствовать нескольким критериям.
  • Во-первых, он должен быть физическим лицом, которое самостоятельно осуществляет деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания услуг или выполнения работ.

Подчёркивается, что эта деятельность должна быть основана «исключительно на личном трудовом участии» гражданина – то есть, без привлечения наёмных работников. Она может быть единственным источником дохода или осуществляться во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору. Другими словами – в свободное от официальной работы время.

Во-вторых, самозанятый гражданин РФ не должен быть оформлен в качестве индивидуального предпринимателя. Также самозанятым не может считаться гражданин, не достигший шестнадцатилетнего возраста.

Невозможность нанимать работников – не единственное ограничение для тех, кто хочет использовать налог на профессиональный доход в качестве системы налогообложения.

Помимо этого, есть лимит по годовому доходу, который может получать самозанятый гражданин. Если его доход превысит планку в 2 400 000 рублей в год, налогоплательщик потеряет право на использование этого спецрежима.

Ему придётся выбрать другую систему налогообложения. Как правило, это либо УСН, либо ОСНО.

В чём суть налога на профессиональный доход

Налогообложение самозанятых граждан РФ характеризуется пониженными налоговыми ставками. Так, если самозанятый гражданин оказывает услуги физическим лицам, налоговая ставка для него составит 4% от дохода, а если юридическим лицам – 6%. Самозанятый должен уплачивать его ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным.

Помимо этого, плательщики налога на профессиональный доход освобождены от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляет только НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ или территории, находящиеся под её юрисдикцией.

Что касается взносов на обязательное пенсионное страхование – самозанятый может уплачивать их в добровольном порядке. Минимальный размер взносов совпадает с фиксированным размером, установленным на текущий год. В 2020 году он составляет 32 448 рублей.

Есть и верхняя планка. Максимальный размер страховых взносов не может превышать восьмикратный МРОТ, установленный на начало финансового года, умноженный на тариф страховых взносов в ПФР и на 12 месяцев.

Проще говоря, формула для расчёта максимального взноса выглядит так:

Налог для самозанятых планируют ввести по всей стране с 2020 года

Так как с 1 января МРОТ повышается до 12 130 рублей, максимальный взнос в ПФР за 2020 год для самозанятого составит 32 023,2 рубля.

По сути, налог для самозанятых – это налог для тех, кто по каким-либо причинам не хочет регистрироваться как индивидуальный предприниматель. И государство хочет предложить им такие условия, на которых им выгодно будет работать легально.

Может возникнуть вопрос: а зачем вообще регистрироваться в качестве самозанятого?

Во-первых, скрывать свои доходы от налоговой системы – незаконно. Причём в наше время налоговикам не составит труда их выявить. Они могут сделать это благодаря информации от банков касательно денежных переводов. Помимо этого, самозанятые часто продвигают свои услуги, размещая объявления в социальных сетях. Эта информация доступна всем, в том числе и работникам налоговой службы.

Читайте также:  Судебные приставы будут разыскивать должников по геолокации телефона

Во-вторых, оформление в качестве самозанятого даёт возможность составлять официальные документы, подтверждающие факт оказания услуг. Это не только обезопасит самого самозанятого на случай, если недобросовестный клиент откажется платить за оказанные услуги, но и послужит гарантом для самого клиента.

В начале августа ФНС рассказала «Известиям» о результатах эксперимента по введению налога на профессиональный доход в четырёх регионах России. На тот момент в качестве самозанятых были зарегистрированы 162 000 человек. Налоговики оценили эксперимент как удачный и высказали предположение, что до конца 2019 года количество самозанятых в России дотянет до отметки в 200 000.

Напомним, что эксперимент планировалось проводить в течение десяти лет с момента вступления в силу Федерального закона № 422-ФЗ – то есть, до 2029 года. Законодатели обещают не поднимать ставки налога в этот период.

Теперь поговорим об изменениях, которые ждут самозанятых в 2020 году. Главное изменение – это расширение списка регионов, участвующих в эксперименте. Уже опубликован проект, разработанный Министерством финансов. Согласно этому документу, с 1 января 2020 года налог для самозанятых будет введён ещё в 19 регионах России:

Налог для самозанятых планируют ввести по всей стране с 2020 года

А с июля 2020 года налог на профессиональный доход должен затронуть каждый регион России.

Совет Федерации предлагает распространить опыт по взиманию налога для самозанятых на всю страну уже с 2020 года

Налог для самозанятых планируют ввести по всей стране с 2020 года
© Reuters. Совет Федерации предлагает распространить опыт по взиманию налога для самозанятых на всю страну уже с 2020 года

Опыт по взиманию налога для самозанятых можно распространить на всю страну уже со следующего года, заявила спикер верхней палаты парламента Валентина Матвиенко.

«Учитывая, что в качестве самозанятых сегодня зарегистрировалось уже более 200 тысяч человек и специальный налог на профессиональный доход в целом оправдал себя, предлагаем со следующего года распространить его на все регионы», — сказала Матвиенко в пятницу на парламентских слушаниях в Совете Федерации о параметрах бюджета на ближайшие три года с участием первого вице-премьера РФ — министра финансов Антона Силуанова.

По её мнению, эксперимент по взиманию налога с дохода самозанятых прошёл спокойно и есть хороший результат. «Мне кажется, не стоит затягивать этот вопрос, который давно надо было решать», — отметила спикер.

Эксперимент по применению нового специального налогового режима — налога на профессиональный доход, или налога на самозанятых, проводится с 2019 года по 2028 год в четырех регионах РФ — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

В июне Минфин предлагал правительству, ссылаясь на обращения граждан и властей субъектов РФ, не участвующих в эксперименте, расширить перечень субъектов РФ — участников эксперимента. В частности, такие обращения поступили от республики Коми, Кемеровской, Липецкой, Псковской областей. Также Минкавказа предложил включить в эксперимент один из регионов Северо-Кавказского федерального округа.

  • Минэкономразвития предлагает в качестве критерия отбора субъектов РФ для их участия в эксперименте с 2020 года учитывать долю населения в возрасте 15-72 лет, занятого на основной работе в неформальном секторе экономики, и самостоятельно занятых в общей численности занятого населения по субъектам РФ.
  • По данным Росстата, высокий уровень этого показателя зафиксирован в Чеченской республике (63,9%), Дагестане (55,0%), Ингушетии (49,2%), Кабардино-Балкарской республике (41,3%), Северной Осетии — Алании (37,0%), Крыму (34,8%), Алтае (34,0%), Севастополе (32,5%), Калмыкии (29,8%), Ставропольском крае (29,1%).
  • Также, по мнению Минэкономразвития, целесообразно включение в эксперимент регионов, относящихся к территориям Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, например, таких как Забайкальский край (22,9%) и республика Тува (26,9%).
  • По сведениям ФНС, наиболее популярными видами деятельности самозанятых являются перевозка пассажиров, сдача квартир в аренду, консультирование, репетиторство, программирование, маркетинг и реклама.
  • Для участия в новом налоговом режиме гражданам не требуется регистрироваться в отделении налоговой службы, достаточно установить на телефоне мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем.

Этим режимом могут воспользоваться физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве ИП), получающие доходы от деятельности, в которой у них нет работодателя и наемных работников.

Налоговая ставка установлена в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, и 6% в отношении доходов от реализации ИП и юрлицам. Использовать режим можно с доходов в размере не более 2,4 млн рублей в год (200 тыс.

рублей в месяц).

Налогоплательщики по желанию смогут платить с этих доходов страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Самозанятые уплачивают налог и страховые взносы единым платежом пропорционально получаемым доходам.

По экспертным оценкам, фактическое число самозанятых в стране превышает 20 млн человек.

Минфин РФ рассчитывает, что к 2024 году количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус с учетом введения налогового режима для самозанятых, увеличится до 2,4 млн по сравнению с 200 тыс. в 2019 году.

Счетная палата предложила варианты улучшения налога для самозанятых :: Экономика :: РБК

Эффект от режима для государства

«По итогам 2019 года 70% самозанятых, которые впервые открыли государству доходы от предпринимательской деятельности, заплатили 420,2 млн руб. налогов.

Это, наверное, и есть чистый эффект от легализации», — прокомментировал аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин.

Приток налогов вырос более чем на 44% по сравнению с 2018 годом, подсчитала ФНС, сравнив суммы налогов самозанятых за 2019 год с поступлениями от этих же граждан за 2018 год до появления нового налогового режима.

Новый налоговый режим «стимулирует граждан выходить из «тени» — вести свою деятельность в правовом поле, уверены в Минфине. Предыдущие попытки вывести из тени доходы неформально занятых, в частности налоговые каникулы на три года, себя не оправдали, указала Счетная палата в отчете. Лишь 4,6 тыс. человек вышли из тени почти за три года.

Провал этой инициативы, по мнению аудиторов, связан с тем, что государство не предложило неформально занятым ясных перспектив в плане налогообложения после окончания налоговых каникул.

Фактически это означало, что им пришлось бы регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, платить страховые взносы, выбрать режим налогообложения или же снова «уйти в тень».

Налог на профессиональный доход — «самый льготный режим налогообложения», отмечал глава ФНС Даниил Егоров. Кроме пониженных ставок вместо стандартного подоходного налога (НДФЛ) в 13% самозанятым предоставляется налоговый вычет 10 тыс. руб. Государство дало гарантию не повышать ставки налога для самозанятых и не уменьшать верхнюю планку доходов в течение десяти лет, подчеркивает Минфин.

Для поддержки в кризис государство вернуло самозанятым налоги за 2019 год и предоставило дополнительный налоговый вычет 12,1 тыс. руб. (минимальный размер оплаты труда). Это фактически обнуляет налог, объяснял Егоров. Потерявшие доход самозанятые имеют право на пособие по безработице.

Чтобы сделать этот режим более привлекательным, самозанятым предоставлена возможность участвовать в закупках. Самозанятые могут получить льготные кредиты по ставке до 8,5%.

Быть самозанятым выгодно — предприниматель чувствует себя комфортно и защищенно, выполнив свою конституционную обязанность по уплате налога, считает председатель Российского союза налогоплательщиков Артем Кирьянов. Это также удобный налоговый режим для тех, кто только начинает профессиональную карьеру, для молодежи, сказал он РБК (стать самозанятым можно с 16 лет).

Темпы роста вновь зарегистрированных самозанятых ежедневно растут и сейчас составляют более 5 тыс. новых пользователей в сутки, отмечает ФНС. Но, по прогнозу Счетной палаты, прирост будет снижаться, поскольку потенциал расширения границ эксперимента будет исчерпан — новый налоговый режим уже ввели все регионы.

Новый всплеск числа самозанятых может обеспечить отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2021 года — в статус самозанятых перейдет часть ИП на «вмененке». По мнению аудиторов, понадобятся дополнительные стимулы, чтобы легализовать больше теневых доходов.

Например, Счетная палата предложила индексировать планку доходов самозанятых. Для этого нужно ввести специальный коэффициент-дефлятор. Мера позволила бы учитывать инфляцию и расширить круг потенциальных самозанятых. ФНС поддержала эти выводы и предложения, отмечает Счетная палата.

Ранее Торгово-промышленная палата (ТПП) предлагала разрешить регионам снижать ставку налога для самозанятых до 1%, чтобы в ручном режиме развивать разные отрасли микробизнеса. Глава ФНС скептически воспринял эту идею из-за сложностей в администрировании.

Переход ИП на режим самозанятых

Хотя перейти на более благоприятный налоговый режим вправе индивидуальные предприниматели (ИП) без наемных работников, Счетная палата не фиксирует массовой перерегистрации ИП. В основном самозанятые — это «новые лица в правовом поле», которые ранее не имели статус ИП. Доля ИП, которые перешли в статус самозанятых, не превышает 7%, уточнили в ФНС.

Сравнив заявленные доходы граждан в качестве ИП и после перехода в статус самозанятых, Счетная палата выявила негативную тенденцию снижения выручки:

  • заявленный доход ИП, перешедших в самозанятые с упрощенной системы налогообложения (УСН), упал на 19%, а сумма налогов — в 1,6 раза;
  • суммы налогов от самозанятых, которые ранее являлись ИП на режиме единого налога на вмененный доход (ЕНВД), упали в семь раз;
  • переход части ИП в самозанятые отразился на доходах внебюджетных фондов: выпадающие доходы Пенсионного фонда (ПФР) составили 1,87 млрд руб., Фонда социального страхования (ФСС) — 74 млн руб. Вместе с тем на 1,07 млрд руб. выросли доходы Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Читайте также:  2 причины не брать кредит в кризис

Нужно дополнительно изучить, не связано ли падение доходов с тем, что после перехода в статус самозанятых бывшие ИП их занижают, чтобы платить меньше налога, указала Счетная палата.

Делать «далеко идущие выводы об уходе от налогов» пока рано, считает Кирьянов: «Выручка предпринимателей снижалась и до пандемии по объективным причинам».

37% налогов самозанятых поступает в ФОМС, остальные 63% — в бюджет региона. Работа самозанятым не учитывается как трудовой стаж. Самозанятые могут добровольно отчислять деньги в ПФР на будущую пенсию. Тем, кто не отчисляет взносы, государство гарантирует только минимальную пенсию по старости.

ФНС фиксирует попытки злоупотребления налоговым режимом — в частности, легализации «конвертной» схемы оплаты труда. Так, выявлены компании, которые перечисляют деньги самозанятым, которые раньше нигде официально не работали или работали в различных несвязанных компаниях.

Одним из рисков является перевод работников на режим самозанятых в целях минимизации налогов, подлежащих уплате в бюджет, заявил аудитор Андрей Батуркин.

Организации и раньше оформляли работников как ИП и заключали с ними гражданско-правовые договоры (ГПХ). Теперь же, чтобы не платить 30% страховых взносов и не исчислять с зарплат сотрудников 13% НДФЛ, некоторые предприятия увольняли работников, чтобы привлекать их уже в качестве самозанятых.

Но в отличие от ИП «в случае с самозанятыми ФНС видит все операции в режиме онлайн», подчеркивает налоговая служба. Привлечь бывшего сотрудника в качестве самозанятого можно только спустя два года после увольнения. Налоговая служба анализирует все организации, привлекающие самозанятых, и автоматически выявляет признаки подмены трудовых отношений. Нарушителям доначисляют НДФЛ, штрафы и пени.

ФНС проанализировала деятельность организаций с существенными выплатами самозанятым.

  • Признаки злоупотреблений при автоматизированном анализе выявлены лишь у 1766 компаний (менее 1,8%).
  • Всего 1234 (0,38%) самозанятых выполняли работу для своих бывших работодателей.

Однако недобросовестный бизнес может регистрировать новые фирмы и привлекать своих работников уже не как штатных сотрудников, а как самозанятых. Всего 254 компании (менее 0,3%) имеют признаки перевода бывших сотрудников в самозанятые с использованием аффилированных компаний.

Опасения о массовой маскировке сотрудников под самозанятых для ухода от налогов не подтвердились, указала Счетная палата.

Что изменится для самозанятых граждан в 2020 году

Государственная Дума приняла в третьем окончательном чтении законопроект № 837124-7 о внесении изменений в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ в части расширения перечня регионов РФ, где действует специальный налоговый режим для самозанятых граждан.

В результате с 1 января 2020 года спецрежим для самозанятых начнет действовать еще на 19 субъектах РФ, а всего их будет 23.

Кроме того, самозанятым дали право зарабатывать пенсионный стаж, упростили участие в госзакупках и хотят законодательно ограничить перечень видов деятельности.

В каких регионах применяется налог на профессиональный доход в 2020 году

В соответствии с принятыми Госдумой поправками налог на профессиональный доход с 01.01.2020 года будет действовать в:

  • Санкт-Петербурге;
  • Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях;
  • Красноярском и Пермском краях;
  • Ненецком, Ханты-Мансийском (Югра), Ямало-Ненецком автономных округах;
  • Республике Башкортостан.

В Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, где режим для самозанятых был введен в этом году, он также продолжит действовать.

Чиновники выбрали вышеперечисленные регионы РФ, так как они являются регионами-донорами для федерального бюджета (перечисляют в него большее, чем получают). Но с 01.07.

2020 года стать самозанятым можно будет по всей территории России. Такой подход поддержал Президент РФ Владимир Путин.

Фрилансеры и онлайн-магазины могут быть самозанятыми

ФНС России совместно с Минфином в конце ноября 2019 года разъяснили порядок применения налогового режима для самозанятых при продаже товаров (работ, услуг) дистанционно, то есть через интернет.

Чиновники рассказали, что нормы закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно.

Поэтому до внесения изменений в этот закон налогоплательщик может самостоятельно определять место осуществления своей деятельности: либо по месту своего нахождения, либо по месту нахождения покупателя или заказчика. Фрилансеры также могут применять налог на профессиональный доход.

Кстати, против совмещения статуса самозанятого со статусом ИП или с работой по найму налоговики тоже ничего не имеют. Граждане могут подрабатывать по вечерам или в выходные, а то и просто сдавать имущество в аренду, получая доход и уплачивая с него НПД.

Право самозанятых на пенсию

В 2020 году ничего не изменится в части оплаты самозанятыми гражданами страховых взносов за себя. Они по-прежнему освобождены от обязательных пенсионных, медицинских и социальных взносов. При этом часть уплаченного налога (в 2020 году ставка НПД не меняется — 4 или 6%) ФНС отчисляет в ФОМС, поэтому самозанятые являются застрахованными в системе ОМС.

В 2020 году чиновники анонсировали усовершенствование электронных сервисов «Мой налог», с помощью которых (есть для смартфорнов и для компьютеров) самозанятые могут встать на налоговый учет и платить налог на профессиональный доход. Изменения связаны с возможностью формирования пенсионного стажа. Глава ФНС России Михаил Мишустин так объяснил важность совмещения режима для самозанятых с пенсионной системой:

Мы сейчас над этим работаем: самозанятый гражданин в будущем сможет добровольно формировать свой пенсионный стаж прямо через приложение „Мой налог“. Сейчас самозанятые ничего не уплачивают ПФР, в ставку налога только входит оплата в фонд ОМС. Нам принципиально важна добровольность выбора. Надеюсь, что в первом квартале 2020 года мы это сделаем.

То есть для вступления в добровольные отношения с Пенсионным фондом и оплаты страховых взносов для получения страхового стажа самозанятым не придется никуда ходить и оформлять дополнительные документы, все можно будет сделать прямо в своем личном кабинете в приложении «Мой налог».

Льготный доступ к госзакупкам

Правительство России одобрило законопроект о преимуществах самозанятых граждан при участии в закупках госкомпаний и госкорпораций.

Поправки к Закону № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» направлены на причисление самозанятых граждан к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) при закупках госкомпаний в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

До сих пор самозанятые граждане могли принимать участие в госзакупках, но только на общих основаниях. Признание представителями малого бизнеса даст самозанятым право пользоваться преференциями, предусмотренными для этой категории. В них, в частности, входит:

  • обязательная минимальная квота закупок у малого бизнеса;
  • проведение процедуры госзакупки в электронной форме на ограниченном числе электронных площадок, функционирующих по унифицированным правилам;
  • предельный срок оплаты по исполненным договорам.

Директор департамента бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России Татьяна Демидова пояснила, что:

Законопроект направлен на улучшение условий деятельности самозанятых граждан путем упрощения их доступа к проводимым закупкам. При этом заказчики могут учитывать закупки, осуществленные у самозанятых граждан, в минимальной квоте закупок у малого бизнеса.

После утверждения норма о признании самозанятых субъектами МСП в госзакупках будет действовать на все время проведения эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Пока в планах законодателей это до конца 2028 года.

Ограничение видов деятельности на НПД

В настоящее время законодательством не определены виды деятельности, позволяющие физическим лицам зарегистрироваться в качестве самозанятых и уплачивать НДП.

Существует только ряд ограничений, например реализация подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке.

Однако чиновники считают, что такой неограниченный перечень профессий и видов деятельности приводит к злоупотреблениям, поэтому они хотят его законодательно ограничить.

Во время слушаний в Совете Федерации министр финансов РФ Антон Силуанов заявил о необходимости законодательно закрепить перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых. По словам чиновника:

Этот перечень профессий должен быть зафиксирован. Мы в таком случае готовы будем распространять этот механизм на субъекты РФ.

Каким может быть этот список профессий, пока до конца не ясно. Очевидно, что, как и сейчас, в нем будут арендодатели, фрилансеры, то есть люди, которые оказывают услуги, а также те, кто продает продукцию собственного производства. Попадут ли в него продавцы-посредники, эксперты сомневаются.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *